Какое ИП открыть: НПД, УСН, патент, АУСН или ОСНО
«Какое ИП открыть» — это на самом деле вопрос о налоговом режиме. От него зависит, какой процент вы отдадите государству, сколько отчётов будете сдавать и можно ли нанимать сотрудников. В 2026 году правила заметно изменились: снизились лимиты для патента и появился НДС на упрощёнке при доходе выше 20 млн ₽. Собрали всё в одну таблицу и показали, как выбрать.
Коротко. Работаете один и продаёте в основном физлицам — смотрите на НПД. Оказываете услуги с небольшими расходами — УСН «Доходы» 6% или АУСН 8%. Торгуете и много закупаете — УСН «Доходы минус расходы» 15%. Нужен НДС для крупных клиентов — ОСНО. Патент считайте отдельно для своего региона.
Сравнение режимов в 2026 году
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Сотрудники | Взносы ИП за себя |
|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП | 2,4 млн ₽ в год | Нельзя | Не обязательны |
| УСН «Доходы» | 6% (регион может снизить) | 490,5 млн ₽ | До 130 | Да, но уменьшают налог |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% (регион может снизить), минимум 1% с доходов | 490,5 млн ₽ | До 130 | Да, учитываются в расходах |
| Патент | 6% от потенциального дохода, который задаёт регион | 20 млн ₽ за прошлый год | До 15 | Да, уменьшают стоимость патента |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с разницы (минимум 3%) | 60 млн ₽ | До 5 | Не платятся |
| ОСНО | НДС 22% + НДФЛ от 13% до 22% | Нет | Без ограничений | Да |
Лимиты и ставки указаны на 2026 год. Они меняются почти каждый год, а для патента и порога НДС на УСН уже объявлено дальнейшее снижение, поэтому перед выбором сверьтесь с сайтом ФНС.
НПД — для тех, кто работает один
Налог на профессиональный доход подходит репетиторам, мастерам, фрилансерам, водителям — всем, кто продаёт свои услуги или товары собственного производства без сотрудников. Платить нужно 4% с оплат от физлиц и 6% — от компаний и ИП. Отчётов нет: чеки формируются в приложении «Мой налог», налог считается автоматически.
- Плюсы: низкие ставки, нет обязательных взносов и отчётности, не нужна онлайн-касса.
- Минусы: нельзя нанимать работников, нельзя перепродавать чужие товары, доход не больше 2,4 млн ₽ в год. Без добровольных взносов не идёт пенсионный стаж.
ИП может быть на НПД: это удобно, если позже вы планируете перейти на УСН и расти.
УСН — самый популярный режим для ИП
Упрощённая система заменяет НДФЛ и НДС одним налогом и раз в год декларацией. Есть два варианта:
- «Доходы» — 6%. Расходы не учитываются, поэтому выгодно, когда их мало: услуги, консалтинг, IT. ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.
- «Доходы минус расходы» — 15%. Выгодно, когда расходы больше 60–65% выручки: торговля, производство, общепит. Все расходы нужно подтверждать документами.
Что нового с 2026 года. Если доход ИП на УСН за прошлый год превысил 20 млн ₽ (или превысит его в течение года), он становится плательщиком НДС: можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычетов или общую 22%. Для начинающих это обычно неактуально, но порог будет снижаться — до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ с 2028-го.
Уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё. Если пропустить срок, до конца года придётся работать на ОСНО.
Патент — фиксированная сумма за вид деятельности
Патентная система подходит, если вы занимаетесь конкретным видом деятельности из регионального перечня: ремонт, парикмахерские услуги, грузоперевозки, сдача жилья в аренду и другие. Вы платите фиксированную стоимость патента, которая не зависит от реальной выручки. Декларацию сдавать не нужно.
- Стоимость рассчитывается от потенциального дохода, который установил регион. Её удобно посчитать на сайте ФНС в калькуляторе патента.
- С 2026 года патент доступен, только если доход по патентной деятельности за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (раньше было 60 млн ₽).
- Патент часто совмещают с УСН: например, розница — на патенте, а остальное — на упрощёнке.
АУСН — минимум отчётности
Автоматизированная упрощёнка работает почти в автоматическом режиме: налог считает налоговая по данным банка и онлайн-кассы, деклараций нет. ИП на АУСН не платят фиксированные страховые взносы за себя — это компенсирует более высокую ставку: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
- Лимиты: доход до 60 млн ₽ и не больше 5 сотрудников, зарплата только безналично.
- Счёт нужно держать в банке, который работает с АУСН, а сам режим действует не во всех регионах — проверьте свой.
- Перейти можно в течение 30 дней после регистрации ИП или с начала следующего года.
ОСНО — когда нужен НДС
Общая система — самая сложная: НДС 22%, НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22% и много отчётности. Её выбирают, когда крупные клиенты работают только с поставщиками-плательщиками НДС. Начинающему ИП без такой необходимости ОСНО обычно невыгодна, а работать с ней без бухгалтера сложно.
Пример: сколько заплатит ИП с доходом 1,2 млн ₽ в год
Возьмём ИП, который оказывает услуги без сотрудников и почти без расходов, и сравним 2026 год:
| Режим | Расчёт | Итого за год |
|---|---|---|
| НПД, клиенты — физлица | 1 200 000 × 4% | 48 000 ₽ |
| НПД, клиенты — компании | 1 200 000 × 6% | 72 000 ₽ |
| УСН «Доходы» 6% | Взносы 57 390 + 1% с 900 000 = 66 390 ₽; налог 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽ | 72 000 ₽ |
| АУСН 8% | 1 200 000 × 8%, взносов нет | 96 000 ₽ |
При таком доходе НПД выгоднее всего. АУСН у ИП без сотрудников выгоднее УСН только при небольшом доходе — примерно до 770 тыс. ₽ в год, пока фиксированные взносы на УСН больше 8% дохода. При большем доходе УСН «Доходы» обходится дешевле, а у АУСН остаётся главный плюс — почти полное отсутствие отчётности. Для своих цифр стоит сделать такой же расчёт или воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Как выбрать: короткая схема
- Будут ли сотрудники? Если нет и доход до 2,4 млн ₽ — рассмотрите НПД.
- Нужен ли НДС вашим клиентам? Если да — ОСНО (или УСН с НДС при доходе выше порога).
- Большие ли расходы? Больше 60% выручки — УСН «Доходы минус расходы», меньше — УСН «Доходы» или АУСН.
- Есть ли патент на ваш вид деятельности в регионе? Посчитайте его стоимость и сравните с УСН.
Если сомневаетесь между УСН и другими режимами, начните с УСН «Доходы»: это самый простой и распространённый вариант, с него легко перейти на другой режим с нового года.
Как открыть ИП сразу с нужным режимом
При регистрации через банк налоговый режим выбирается прямо в анкете: банк сам подготовит уведомление о переходе на УСН и отправит его вместе с документами. Так вы не пропустите 30-дневный срок. Госпошлину при электронной подаче платить не нужно.
Частые вопросы
Какой налоговый режим самый выгодный для ИП?
Универсального ответа нет. Для работы в одиночку с небольшим доходом от физлиц обычно выгоднее НПД, для услуг с небольшими расходами — УСН «Доходы» или АУСН, для торговли с большими закупками — УСН «Доходы минус расходы». Патент выгоден, если в вашем регионе он стоит недорого для вашего вида деятельности.
Можно ли совмещать налоговые режимы?
Да, но не все. УСН можно совмещать с патентом. НПД, АУСН и ОСНО с другими режимами совмещать нельзя: при переходе на них от прежнего режима нужно отказаться.
Можно ли поменять режим после регистрации?
Да. На НПД можно перейти в любой момент (от УСН нужно отказаться в течение месяца). На УСН — с начала следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Патент можно получить, подав заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия.
Что будет, если не выбрать режим при регистрации?
ИП окажется на общей системе (ОСНО) с НДС и НДФЛ. Для новых ИП есть 30 дней после регистрации, чтобы подать уведомление о переходе на УСН или АУСН.
Нужно ли платить страховые взносы на УСН, если доходов нет?
Да. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽ — платятся независимо от доходов, пока ИП зарегистрировано. Не платят их только ИП на НПД и на АУСН.
Источники и нормы:
- Налоговый кодекс РФ: глава 26.2 (УСН), глава 26.5 (патентная система), ст. 145 и 164 (освобождение от НДС и ставки), ст. 224 (ставки НДФЛ), ст. 430 (взносы ИП)
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ — налог на профессиональный доход (НПД)
- Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
- Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — изменения НДС, УСН и ПСН с 2026 года
- ФНС России, nalog.gov.ru — новости об изменениях УСН и ПСН с 1 января 2026 года